Amortyzacja podatkowa nieruchomości
Amortyzacja podatkowa nieruchomości to mechanizm, który pozwala stopniowo zaliczać wartość budynku albo lokalu w koszty uzyskania przychodu — przez tzw. odpisy amortyzacyjne rozłożone na lata. W uproszczeniu: zamiast jednorazowo, koszt zakupu lub wytworzenia nieruchomości rozkłada się w czasie, obniżając podstawę opodatkowania z najmu lub działalności.
Kluczowa zmiana dla mieszkań
Najważniejsza informacja na dziś: amortyzacja lokali i budynków mieszkalnych została zniesiona. Po okresie przejściowym od 2023 roku nie można już dokonywać odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości o charakterze mieszkalnym — niezależnie od tego, czy wynajmujesz prywatnie, czy w ramach działalności. To istotne, bo wcześniej amortyzacja była jednym z głównych sposobów obniżania podatku od najmu. Obecnie dochód z najmu mieszkania prywatnego rozlicza się co do zasady ryczałtem, w którym kosztów — w tym amortyzacji — i tak się nie odlicza. To zupełnie inny podatek niż PIT przy sprzedaży nieruchomości, którego dotyczy zasada pięciu lat.
| Rodzaj nieruchomości | Amortyzacja podatkowa |
|---|---|
| Lokal/budynek mieszkalny | Zniesiona (brak odpisów od 2023) |
| Lokal użytkowy, budynek niemieszkalny | Co do zasady nadal możliwa wg stawek z ustawy |
Co z tego wynika w praktyce
Dla kupującego mieszkanie pod wynajem oznacza to, że nie da się już budować strategii podatkowej wokół odpisów od lokalu mieszkalnego. Sens amortyzacja zachowuje przy nieruchomościach komercyjnych — biurach, lokalach usługowych, magazynach. Ponieważ przepisy podatkowe się zmieniają, przed konkretnym rozliczeniem warto potwierdzić aktualny stan z doradcą. Szerszy kontekst podatków od nieruchomości: podatki od nieruchomości w Polsce.